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關(guān)于建筑行業(yè)申報(bào)所得稅，當(dāng)總分公司向分公司交管理費(fèi)時(shí)，雙方都需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，總公司可以給分公司開(kāi)具發(fā)票，分公司也可以給總公司開(kāi)具發(fā)票。在總分公司入賬計(jì)算所得稅時(shí)，可以將管理費(fèi)收入減去相應(yīng)的管理費(fèi)費(fèi)用，得出的余額作為稅前收入。 在納稅申報(bào)中，各企業(yè)都需要將應(yīng)納稅所得額按照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)“企業(yè)所得稅稅率及附加稅率表”提請(qǐng)納稅申報(bào)。辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，需要將企業(yè)稅前和稅后收入、利潤(rùn)及工資薪金等所得進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)情況審核確定稅款的處理。 拓展知識(shí)：營(yíng)改增稅改革是指，將企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，以便降低企業(yè)的稅負(fù)，改善營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)稅改革。涉及稅種有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等，改革主要涉及營(yíng)業(yè)稅向增值稅轉(zhuǎn)變，同時(shí)改進(jìn)所得稅征管模式，將擴(kuò)范低稅率優(yōu)惠政策，以更加科學(xué)的方式減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。