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關(guān)于建筑行業(yè)申報所得稅，當(dāng)總分公司向分公司交管理費時，雙方都需要開具增值稅專用發(fā)票，總公司可以給分公司開具發(fā)票，分公司也可以給總公司開具發(fā)票。在總分公司入賬計算所得稅時，可以將管理費收入減去相應(yīng)的管理費費用，得出的余額作為稅前收入。 在納稅申報中，各企業(yè)都需要將應(yīng)納稅所得額按照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)“企業(yè)所得稅稅率及附加稅率表”提請納稅申報。辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，需要將企業(yè)稅前和稅后收入、利潤及工資薪金等所得進(jìn)行匯總統(tǒng)計，并向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅申報情況審核確定稅款的處理。 拓展知識：營改增稅改革是指，將企業(yè)營業(yè)稅改為增值稅，以便降低企業(yè)的稅負(fù)，改善營商環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項稅改革。涉及稅種有增值稅、營業(yè)稅、所得稅等，改革主要涉及營業(yè)稅向增值稅轉(zhuǎn)變，同時改進(jìn)所得稅征管模式，將擴范低稅率優(yōu)惠政策，以更加科學(xué)的方式減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。