免費問答

根據(jù)國家法規(guī)，企業(yè)在計提增值稅時，對本期收到的負(fù)數(shù)發(fā)票，應(yīng)該按照實際發(fā)票數(shù)額抵扣本期應(yīng)納稅款，即負(fù)數(shù)發(fā)票也是要計算進(jìn)去的。 負(fù)數(shù)發(fā)票的出現(xiàn)一般是由以下幾種情況引起的： 1、因貨物數(shù)量、重量等原因造成的實際金額與發(fā)票金額不符； 2、因客戶退貨、折扣等原因； 3、因客戶未付款但卻索取發(fā)票而導(dǎo)致的負(fù)數(shù)發(fā)票； 4、被有關(guān)部門扣發(fā)的發(fā)票； 5、稅務(wù)稽查而導(dǎo)致的負(fù)數(shù)發(fā)票等。 無論負(fù)數(shù)發(fā)票的原因是什么，都要按照實際發(fā)票數(shù)額抵扣本期應(yīng)納稅款，因為它們也是真實合法的納稅憑證。 此外，還要注意的是，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票的時候，除了抵扣本期應(yīng)納稅款外，需要同時注意以下幾個方面： 1、核實負(fù)數(shù)發(fā)票的原因：不同的負(fù)數(shù)發(fā)票原因有著不同的稅務(wù)處理方式，因此，企業(yè)在計算增值稅時，要先檢查負(fù)數(shù)發(fā)票的原因是什么，以便作出正確的稅務(wù)處理，否則可能會重復(fù)繳納稅款； 2、準(zhǔn)確記錄負(fù)數(shù)發(fā)票的內(nèi)容：對于收到的負(fù)數(shù)發(fā)票，企業(yè)要準(zhǔn)備負(fù)數(shù)發(fā)票的明細(xì)，以便稅務(wù)人員查驗時進(jìn)行核查； 3、防止稅收出現(xiàn)差錯：企業(yè)要保證每張負(fù)數(shù)發(fā)票的金額都正確計算在內(nèi)，并在納稅申報書中準(zhǔn)確列明，以免稅收出現(xiàn)差錯。