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用友軟件在填制憑證時(shí)，現(xiàn)金流量是指在交易當(dāng)中資金流動(dòng) l 的狀態(tài)。也就是說(shuō)，當(dāng)憑證上有現(xiàn)金收入時(shí)，對(duì)應(yīng)的借方就是：庫(kù)存現(xiàn)金，貸方就是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，此時(shí)的現(xiàn)金流量就是銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。當(dāng)現(xiàn)金存入銀行時(shí)，借方：銀行存款，貸方：庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款的流量也是銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；而此時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金的現(xiàn)金流量則要根據(jù)情況具體安排，此時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有關(guān)的流出方向，如多余現(xiàn)金存入銀行，流出方向可填寫(xiě)“存入銀行”；如付出貨款，流出方向可填寫(xiě)“購(gòu)進(jìn)商品及接受勞務(wù)”等。 拓展知識(shí)：據(jù)統(tǒng)計(jì)，在填制憑證時(shí)，資金的流動(dòng)方向是有具體的規(guī)律的，根據(jù)現(xiàn)金流量的科學(xué)原理，可以將資金的流入、流出分別稱為流入方向和流出方向，即：流入方向是指資金收入時(shí)的借貸方向，流出方向是指資金支出時(shí)的借貸方向。