免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人自查補(bǔ)繳21年1月份的增值稅，賬務(wù)處理要遵循“原則上實(shí)行歷史賬務(wù)調(diào)整，同時(shí)又應(yīng)將大部分稅收影響在本期計(jì)量”的原則，應(yīng)在補(bǔ)繳之日賬務(wù)處理，不可以穿插跨期處理，并且要分兩步處理： 1．補(bǔ)繳稅款應(yīng)從本期現(xiàn)金支付，形成應(yīng)交稅費(fèi)—現(xiàn)金減少，應(yīng)交稅費(fèi)增加的結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)應(yīng)確認(rèn)支付本期賬齡對(duì)應(yīng)的2012年1月份違約金； 2．本期繳納的違約金及增值稅，因?yàn)榕c本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)，應(yīng)計(jì)入本年度其它業(yè)務(wù)收入中，本期收入項(xiàng)目可記“減免稅額回收”，本期成本項(xiàng)目可記“減免稅額產(chǎn)生”，增加本年度收入減少成本。 此外，補(bǔ)繳稅款的繳納日期應(yīng)使用最近的稅務(wù)局收款賬號(hào)繳納，所以補(bǔ)繳之前應(yīng)確認(rèn)最新的稅務(wù)局收款賬號(hào)，并將補(bǔ)繳的稅款、稅收和滯納金等全部繳清，以保證正確繳清稅款。