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34.M公司與Z公司是母子公司關系，M公司應收Z公司的應收賬款賬面余額為100000元，對應計提的壞賬準備為5000元。M公司向乙公司銷售商品80000元，其銷售成本為60000元，該商品的銷售毛利率為25%。Z公司購進的該商品全部未實現(xiàn)對外銷售而形成期末存貨。要求：(1）請根據(jù)以上資料，編制內部債權債務相關的抵銷分錄；(2）請對以上內部購銷業(yè)務編制抵銷分錄。
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(1)內部債權債務相關的抵銷分錄： 應收賬款賬面余額100000 壞賬準備 5000
應收賬款 100000
壞賬準備 5000
應收賬款 95000
(2)對以上內部購銷業(yè)務編制抵銷分錄：銷售商品 80000 其銷售成本60000
存貨 80000
應收賬款 80000
銷售成本 60000
毛利 20000
拓展知識：內部抵銷是指兩個相關聯(lián)的單位或相同單位之間調整貸方債務和賬戶發(fā)生的抵銷行為。內部抵銷發(fā)生時，它可以對交易做出良好的詮釋，當把兩個單位之間的債權債務進行抵銷時，抵銷帳是按照實際發(fā)生金額計算的，而不是按照賬面余額來計算。在進行內部抵銷操作時，應注意審計會計和法律法規(guī)的相關要求，以及有效的把控自身及其交易合作單位的相關風險。
2023 01/10 17:51
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