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(賓例居民企業(yè)甲企業(yè)12021年度會(huì)計(jì)利酒600萬(wàn)元，其中，取得銷售貨?物收入900萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入60萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)，允許扣除的支出400萬(wàn)元。不考電其他因素，清計(jì)算甲企業(yè)該年應(yīng)納稅所得額。

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/10 11:32
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甲企業(yè)12021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額需根據(jù)取得的收入情況及發(fā)生的各項(xiàng)支出酌情計(jì)算，結(jié)果為： 應(yīng)納稅所得額=900萬(wàn)元+60萬(wàn)元+40萬(wàn)元-400萬(wàn)元-計(jì)算所得稅附加（行政罰款25萬(wàn)元）=660萬(wàn)元， 即甲企業(yè)12021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)納稅所得額為660萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：在甲企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，除了根據(jù)上述方法算出應(yīng)納稅所得額之外，還可以根據(jù)稽查開示的核定會(huì)計(jì)利潤(rùn)，直接計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而不必減除計(jì)算所得稅附加。所以，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要結(jié)合具體情況進(jìn)行判斷選擇。
2023 01/10 11:40
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