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現(xiàn)金流量比率是用于評估企業(yè)的財務(wù)狀況和實力的重要參數(shù)之一。其代表的是企業(yè)收入的償還能力和支出能力，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況、分析財務(wù)活動的重要指標。 現(xiàn)金流量比率指的是企業(yè)現(xiàn)金流量占經(jīng)營活動總現(xiàn)金流量的比例。用來評估企業(yè)目前的財務(wù)狀況，即可以評估經(jīng)營活動是否正常、能夠滿足短期償債需要。主要組成指標為：現(xiàn)金流量比率、收入比率、支出比率。 現(xiàn)金流量比率通常為50%~75%，其中現(xiàn)金收入比率為50%~60%，現(xiàn)金支出比率為30%~50%。如果現(xiàn)金流量比率太低，這表明公司以較為緩慢的速度進行財務(wù)管理，收入存在較大的流失，支出結(jié)構(gòu)較為不合理，不利于公司現(xiàn)金償還能力。反之亦然，現(xiàn)金流量比率較高，則表明公司有一定的財務(wù)管理能力，收入分配結(jié)構(gòu)較為合理，支出較為緊縮，這樣的公司有較好的償債能力。 因此，現(xiàn)金流量比率是一個重要的指標，它可以幫助人們了解公司的經(jīng)營情況，評估企業(yè)的現(xiàn)金流動能力，管理公司的現(xiàn)金流動，從而改善財務(wù)狀況。通過調(diào)整現(xiàn)金流量比率，可以更好地管理現(xiàn)金流動和企業(yè)發(fā)展。 在現(xiàn)金流量比率拓展，還可以考慮其它指標，如資產(chǎn)負債比率（把每一筆資產(chǎn)和負債加起來，把所有資產(chǎn)總額除以所有負債總額）、流動比率（流動資產(chǎn)總額除以流動負債總額）等。