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出納的現(xiàn)金日記賬是會計(jì)中重要的記賬工作，在企業(yè)的現(xiàn)金管理程序中具有重要的地位。 現(xiàn)金日記賬主要記載企業(yè)收支的現(xiàn)金情況，是憑著它可以清楚知道企業(yè)收到和付出了多少現(xiàn)金。 現(xiàn)金日記賬的做法如下： 1. 在現(xiàn)金日記賬上，首先將收入部分的現(xiàn)金記錄在“收入”欄目中，并將其金額記錄在“金額”欄目中。 2. 接著記錄支出部分的現(xiàn)金，將其金額也記錄在“金額”欄目中，而且應(yīng)與“支出”欄目一一對應(yīng)。 3. 最后，在“結(jié)余”欄目中記錄當(dāng)前現(xiàn)金余額的情況，為下一步的現(xiàn)金管理提供依據(jù)。 此外，在現(xiàn)金日記賬中，還應(yīng)注意實(shí)施支票復(fù)核制度，以及定期審計(jì)現(xiàn)金，以確保企業(yè)資金安全有序。 出納的現(xiàn)金日記賬是一個(gè)記錄資金收入、支出及現(xiàn)金余額的重要工具，它有助于企業(yè)監(jiān)督會計(jì)資產(chǎn)，確保現(xiàn)金有序流動，提高企業(yè)財(cái)務(wù)安全。 拓展知識： 現(xiàn)金日賬記賬完成后，還應(yīng)及時(shí)向銀行核對余額，并比較出納日賬的結(jié)余金額與銀行的現(xiàn)金余額，以確保銀行存款的安全。