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1、借：應收票據(jù) ?135600 ??????貸：主營業(yè)務收入 ?120000 ??????????應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ?15600 2、借：財務費用 80 貸：銀行存款 ?80 3、借：固定資產(chǎn) ?10000 ???????應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1300 貸：營業(yè)外收入 ?11300 4、借：應收賬款 ?67800 ???????貸：主營業(yè)務收入 ?60000 ???? ? ? ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ?7800 借：銷售費用 ?1000 ???貸：銀行存款 ?1000 5、借：管理費用 ?600 ??????貸：庫存現(xiàn)金 ?600 6、借：銀行存款 ?4068 ? ? ? ? ? ?貸：其他業(yè)務收入 ?3600 ? ? ? ? ? ? ? ??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ?468 借：其他業(yè)務成本 ?3300 貸：原材料 ?3300 7、借：資產(chǎn)減值損失 ?5000 ?????貸：應收賬款 ?5000 8、借：原材料 ?24000 ???????應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ??3120 ??????貸：應付賬款 ?27120 9、借：生產(chǎn)成本 ?60000 ????????制造費用 ?10000 ??????管理費用 ?20000 貸：應付職工薪酬 ?90000 10、借：制造費用 ?1500 ???????管理費用 ?500 ??????貸：累計折舊 ?2000 11、借：財務費用 ?500 ???????貸：應付利息 ?500 12、借：庫存商品 ?60000 ???????貸：生產(chǎn)成本 ?60000 13、600000 ??4% ?5年 年折舊額=600000*96%/5=115200 ??年折舊率=115200/600000=19.2% 月折舊額=115200/12=9600 ??月折舊率=9600/600000=1.6%