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請問，差額發(fā)票中的這個118.87是怎么得來的？
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差額發(fā)票中的這個118.87是怎么得來的？
同學(xué)你好,
2023 01/04 23:28
立峰老師 
2023 01/04 23:32
同學(xué)你好
118.87=120-（120-100）/1.06*0.06
屬于差額計稅
84784989 
2023 01/04 23:35
為啥稅率是0.06？
立峰老師
2023 01/04 23:35
要看我們的企業(yè)服務(wù)性質(zhì)，比如旅游業(yè)差額征稅稅率仍是6%
84784989
2023 01/04 23:36
不是5嗎？差額
立峰老師
2023 01/04 23:37
什么行業(yè)，沒有說必須是5%，要看稅目
84784989
2023 01/04 23:38
那什么行業(yè)差額是5？
立峰老師
2023 01/04 23:42
你好，親，勞務(wù)派遣的差額征收征收率是5%
84784989
2023 01/04 23:47
哦。那比如還是這張票，做賬的時候，寫會計分錄，主營業(yè)務(wù)收入為啥不直接寫118.87呢？而是120除以1.06呢？
84784989
2023 01/04 23:53
主營業(yè)務(wù)收入為啥不直接寫118.87，應(yīng)交增值稅為啥不直接寫1.13呢？而是收入用120除以1.06，然后算應(yīng)交稅，再乘以0.06呢？
立峰老師
2023 01/04 23:53
這是會計準(zhǔn)則規(guī)定，也可以不這樣做。
用凈額法
借：應(yīng)收賬款120
貸應(yīng)付賬款100
主營業(yè)務(wù)收入18.87
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.13
84784989
2023 01/04 23:57
如果不用凈額法。按正常做法，是不是得做兩筆分錄？
立峰老師
2023 01/05 07:05
是的，親，如果按總額法要做一筆采購和一筆銷售
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