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老師,您好,個(gè)人從基金公司的分紅,需要繳納個(gè)稅嗎?

84784967| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/04 08:59
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 這個(gè)不用交
2023 01/04 09:05
84784967
2023 01/04 09:06
有文件之類(lèi)的嗎?
樸老師
2023 01/04 09:12
同學(xué)你好 這個(gè) 按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定,個(gè)人股東對(duì)公司的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應(yīng)當(dāng)由向個(gè)人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時(shí)扣繳個(gè)人所得稅。但區(qū)分以下七種情況: 一個(gè)人持有的上市公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2015〕101號(hào))規(guī)定:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。 二個(gè)人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2019年第78號(hào))第一條的規(guī)定,掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過(guò)1年,免征分紅的個(gè)人所得稅。個(gè)人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所稱(chēng)掛牌公司是指股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司;持股期限是指?jìng)€(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。 三外籍股東分紅免征個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定,外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。 四個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅得規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。由于對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征了投資者的個(gè)人所得稅。因此個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)分配稅后利潤(rùn)不需要再繳納個(gè)人所得稅。 五基金分紅不征收個(gè)人所得稅。基金一般由專(zhuān)業(yè)的基金經(jīng)理進(jìn)行操作,相對(duì)個(gè)人操作較為穩(wěn)健?;鸱旨t有兩種方式,一種是現(xiàn)金分紅,一種是紅利再投。對(duì)投資者從基?分配中獲得的股票的股息,紅利收?以及企業(yè)債券的利息收?,由上市公司和發(fā)?債券的企業(yè)在向基?派發(fā)股息,紅利,利息時(shí)代扣代繳20%的個(gè)?所得稅,基?向個(gè)?投資者分配股息,紅利,利息時(shí),不再代扣代繳個(gè)?所得稅。 六顯明股東支付隱名股東分紅不繳納個(gè)人所得稅。在實(shí)務(wù)當(dāng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)代持以顯名股東為納稅主體這是大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度,這種形式課稅的優(yōu)點(diǎn)在于便于稅收征管,無(wú)需甄別委托代持協(xié)議的真假。顯名股東將分紅款轉(zhuǎn)給隱名股東時(shí),當(dāng)隱名股東為自然人時(shí),《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定了個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅:“(一)工資、薪金所得;(二)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;(四)勞務(wù)報(bào)酬所得;(五)稿酬所得;(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(七)利息、股息、紅利所得;(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(十)偶然所得;(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得”。隱名股東取得顯名股東支付的分紅款,不屬于第二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的情形。 七企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個(gè)人分紅款不繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第39號(hào))規(guī)定,因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額,轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。
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