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實(shí)務(wù)
問題已解決
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售產(chǎn)品,取得不含稅銷售額6000萬(wàn)元。(2)應(yīng)扣除的銷售成本2000萬(wàn)元。(3)繳納增值稅1200萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加500萬(wàn)元(4)發(fā)生銷售費(fèi)用400萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元。(5)非廣告性贊助支出10萬(wàn)元,被環(huán)保部門罰款支出5萬(wàn)元。(6)2017年度,2018年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為160萬(wàn)元和140萬(wàn)元。要求:計(jì)算2019年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。（稅率為25%）
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利潤(rùn)總額6000-2000-500-400-600-10-5=2485
贊助支出扣除限額2485*0.12=298.2? 可以全額扣除
罰款不能扣除? ?納稅調(diào)增 2485+5=2490
2019年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅(2490-160-140)*0.25=547.5
2023 01/03 17:14
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