免費問答

1 不產生暫時性差異，研發(fā)費用加計扣除形成的永久性差異。 2 可抵扣暫時性差異。年末余額20 這里屬于負債未來實際發(fā)生時可以全額調減 因此計稅基礎為0 負債賬面價值大于計稅基礎 屬于可抵扣 3 不產生差異，超額部分招待費不允許扣除和結轉，屬于永久性差異。 4 可抵扣暫時性差異，資產賬面價值小于計稅基礎，屬于可抵扣暫時性差異。 5 國債利息免稅，不產生差異。 6 這里資產賬面價值大于計稅基礎 產生應納稅暫時性差異。 應納稅所得額=5000-160*0.5+20+300+6-100-30-70=5046 應交所得稅=5046*0.25=1261.5 借：所得稅費用 1332.5 貸：應交稅費-應交所得稅 1261.5 遞延所得稅負債 7.5 遞延所得稅資產 63.5