問題已解決
老師,應收賬款,其他應收款,金額太大怎樣可以處理掉?都差不多10年前的了,
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速問速答不用付的轉到營業(yè)外收入? ?收不回來的做壞賬?
2022 12/27 09:11
84784955
2022 12/27 09:22
做成壞賬,稅局不會認可吧,也不能扣除,畢竟沒破產什么的
玲老師
2022 12/27 09:24
你好? 五年收不回來的可以做壞賬的??
玲老師
2022 12/27 09:24
稅前扣除符合這個規(guī)定就可以?
一、政策依據 (財稅〔2009〕57號)第四條規(guī)定: 企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除: ?。ㄒ唬﹤鶆杖艘婪ㄐ嫫飘a、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產不足清償的; ?。ǘ﹤鶆杖怂劳?,或依法被宣告失蹤、死亡,其財產或者遺產不足清償的; ?。ㄈ﹤鶆杖擞馄?年以上未清償,且有確鑿證據證明已無力清償債務的; ?。ㄋ模┡c債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后,無法追償的; ?。ㄎ澹┮蜃匀粸暮?、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的; ?。﹪鴦赵贺斦?、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。 ?。▏叶悇湛偩止?018年第15號) 第一條規(guī)定:企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? 第二條規(guī)定:企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。 二、備查資料清單 由2018年新的政策變化可以看出,企業(yè)僅需留存相關資料以備稅務機關查看。企業(yè)留存資料必須符合要求,以下整理了一份資料清單供納稅人參考: ?。ㄒ唬┫嚓P事項合同、協(xié)議或說明; (二)屬于債務人破產清算的,應有人民法院的破產、清算公告; ?。ㄈ儆谠V訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書; ?。ㄋ模儆趥鶆杖送V範I業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明; ?。ㄎ澹儆趥鶆杖怂劳觥⑹й櫟?,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明; ?。儆趥鶆罩亟M的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明; ?。ㄆ撸儆谧匀粸暮?、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。 最后,最為重要的一點是: 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,可以作為壞賬損失,但應說明情況并提供專項報告
84784955
2022 12/27 09:33
我們這賬上的都是一些工程結算扣款的,就剩下的不付了,也沒有什么協(xié)議,就是不付了,好像也就第三點比較符合一點,可是也沒有證據證明人家無力償還呀
玲老師
2022 12/27 09:38
是你們直接不要了,這種情況是嗎?那不能稅前扣除。
84784955
2022 12/27 14:22
問題是想要也要不回來呀,加起來也有幾十萬,一直掛著
玲老師
2022 12/27 14:25
你好 按上面說的做平? 做壞賬就可以了?
84784955
2022 12/27 14:54
就是說賬上直接做壞賬,那申報的時候是?要做調增吧?每年都調增這一筆數字?
玲老師
2022 12/27 14:57
你好 是的 匯算時調整一次就可以了?
84784955
2022 12/27 14:59
就是說我現在做壞賬,到明年匯算清繳的時候調增一次,以后就不用再調增了是嗎
玲老師
2022 12/27 15:03
你好 是的 是這個意思 的?
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