00:10:00
問題已解決
老師我想問一下建筑業(yè)一般計稅和簡易計稅的區(qū)別，最好能有案例解釋這個業(yè)務下一般計稅如何做賬，簡易計稅如何記賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
建筑行業(yè)簡易計稅和一般計稅的區(qū)別 (1)簡易計稅辦法和一般計稅方法的區(qū)別在于: 1.適用范圍不同。 一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。 2.計算方法不同。 (2)一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。 應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.納稅人身份,也分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種.
一般納稅人默認采用一般計稅方法計稅,稅率為:13%,9%,6%,0%.小規(guī)模納稅人默認采用簡易計稅方法,稅率為3%(特殊業(yè)務5%).
根據稅務局規(guī)定,一些特定業(yè)務,一般納稅人可以選擇簡易計稅的方法,適用3%的稅率(部分業(yè)務是5%).
2022 12/22 17:09
84784980 
2022 12/22 17:18
一般計稅就是銷項稅減去進項稅，就是應交增值稅了，那為什么簡易計稅是要扣除分包款后計稅呢，我這塊有點糊涂
84784980
2022 12/22 17:23
還有老師，工程做賬這我也糊涂，有的用工程結算這個科目，有的不用，那到底用不用工程結算科目，（1）確認工程成本 借工程施工-合同成本，貸相關科目（2）結算單辦理工程結算 借應收賬款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費-待轉銷項 （3）開具發(fā)票 借應交稅費-待轉銷項 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 （4）月底確認項目成本 借主營業(yè)務成本貸工程施工-合同成本 老師我這么做對嗎
樸老師 
2022 12/22 17:26
同學你好
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
閱讀 800
描述你的問題，直接向老師提問
444
意見反饋
