免費(fèi)問答

您好，你好，報(bào)表上的所有者權(quán)益 金額根據(jù)相應(yīng)所有者權(quán)益科目余額填寫就是了 1.“短期借款”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 2.“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映因經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)以及開出、承兌的商業(yè)匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目的期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。 3.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 4.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目所屬的各明細(xì)科目的期末貸方余額分析填列。 5.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目: (1)貸方余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性，在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示。 (2)借方余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。比如，多交的企業(yè)所得稅，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)不再符合負(fù)債的定義，它雖然不能直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入，但是未來可以減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益流出，因此符合資產(chǎn)的定義，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)重分類為一項(xiàng)資產(chǎn)，而不應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債的抵減項(xiàng)列報(bào)。 6.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，根據(jù)其他應(yīng)付款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等科目貸方余額填列。 7.“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債中將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長(zhǎng)期借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。 8.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，主要列報(bào)與已有的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目不同的其他流動(dòng)負(fù)債。 9.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目的期末余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。 10.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)為了籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的債券本金及相關(guān)利息，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額分析填列。 11.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)付款科目的期末余額和專項(xiàng)應(yīng)付款科目的期末余額，減去未確認(rèn)融資費(fèi)用的期末余額，再減去所屬相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分后的金額填列。 12.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)或有事項(xiàng)等準(zhǔn)則確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的期末余額填列。 13.“遞延收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未確認(rèn)的收益。應(yīng)根據(jù)“遞延收益”科目的期末余額填列。 14.“債”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額填列。 15.“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，主要列報(bào)與已有的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目不同的其他非流動(dòng)負(fù)債。 【注】資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)項(xiàng)目，除了未分配 和少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)外，其他項(xiàng)目不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)重分類。