問(wèn)題已解決

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)20X3年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)： （1）20X3年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額24000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。 （2）20X3年9月5日，甲公司以2400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，作為公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)處理。年底尚未出售，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/20 15:15
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好，參考一下。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 臨時(shí)性差異 應(yīng)收賬款 22000 24000 　 2000 可供出售金融資產(chǎn) 2600 2400 200 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2800 2800 應(yīng)收股利 200 200 其他應(yīng)對(duì)款 4800 30000×15%＝4500 300 應(yīng)納稅臨時(shí)性差異=200 可抵扣臨時(shí)性差異=2000+300
2022 12/20 15:30
薛薛老師
2022 12/20 15:30
2，遞延所得稅資產(chǎn)＝2300×25％－650＝－75 遞延所得稅費(fèi)用＝75
薛薛老師
2022 12/20 15:31
3，遞延所得稅負(fù)債＝200×25％＝50（萬(wàn)元），計(jì)入資本公積 應(yīng)交所得稅＝（利潤(rùn)總額3000－補(bǔ)償?shù)奶潛p2600 可抵扣2300－分得現(xiàn)金股利200）×25％＝625（萬(wàn)元） 借：所得稅費(fèi)用 700 資本公積 50 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75 遞延所得稅負(fù)債 50 應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅 625
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