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中國居民企業(yè)望達(dá)公司分別控股甲國的 A 公司、B 公司，以及乙國的 C 公司、D 公司，持股比例分別為 40%、40%、80%、80%。A 公司持有丙國的 E 公司 35%股份，B 公司持有丙國的 F 公司 50%股份，C 公司持有丁國的 G 公司 80%股份，D公司持有丁國的 H 公司 75%股份。E 公司、F 公司、G 公司、H 公司分別持有戊國的I公司 30%、40%、20%、10%股份。I 公司持有己國的 J 公司 80%股份。根據(jù)上述資料，回答以下問題： （1）判斷屬于居民企業(yè)望達(dá)公司符合間接抵免條件的公司，并說明判斷依據(jù) （2）計(jì)算望達(dá)公司對(duì) I 公司的間接持股比例 （3）全文如下
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土豆老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，
（1）符合間接抵免條件的公司有A公司B公司C公司D公司F公司G公司H公司
（2）望達(dá)公司對(duì)I公司間接持股比例＝80%*75%*10＝6%
2022 12/16 21:07
土豆老師 
2022 12/16 21:07
（3）A公司稅后凈利潤＝800-240*0.1-180＝596萬
分配望達(dá)公司分配比例＝119.2/596＝20%
望達(dá)公司可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（180+24）*20%*40%＝16.32萬
土豆老師
2022 12/16 21:08
（4）望達(dá)對(duì)I公司和J公司的持股比例不足20%，所以對(duì)它負(fù)擔(dān)的稅不得抵免。
F公司凈利潤＝1500-320*0.1-300＝1168萬
望達(dá)公司對(duì)F公司的持股比例＝40%*50%＝20%
所以望達(dá)公司對(duì)F公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額＝（320*0.1+300）*20%*50%＝33.2萬
B公司的稅后凈利潤＝5000-1168*50%*10%-1100＝3841.6萬
望達(dá)公司對(duì)B公司負(fù)擔(dān)的稅可以抵免的金額＝(1168*50%*10%+1100)*40%*100%＝463.36萬
土豆老師
2022 12/16 21:08
（5）境外所得抵免限額＝5000*0.25＝1250萬，大于境外繳納400+800＝1200萬，所以望達(dá)公司當(dāng)年應(yīng)向中國實(shí)際繳納的稅企業(yè)所得稅＝15000*0.25-1200＝2550萬
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