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請(qǐng)問老師，什么是即征即退，都有哪些是即征即退的？
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您好，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。例如：某軟件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售自行開發(fā)的軟件，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進(jìn)材料用于軟件產(chǎn)品的開發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額3萬元。則該軟件生產(chǎn)企業(yè)即征即退的增值稅為應(yīng)納增值稅=200×13%-3=23（萬元）稅負(fù)率=23/200×100%=11.5%應(yīng)退增值稅=23-200×3%=17
2022 12/14 11:36
84785017 
2022 12/14 11:40
只有銷售自行開發(fā)的軟件行業(yè)享受這個(gè)政策嗎？還有報(bào)稅系統(tǒng)里怎么填表呢？
易 老師 
2022 12/14 11:42
是的沒錯(cuò)， 是這樣的
易 老師
2022 12/14 11:43
即征即退申報(bào)表如何填寫,具體情況如下:
1、填寫附表一:
在"全部征稅項(xiàng)目"部分,按照對(duì)應(yīng)的稅率填寫全部征稅項(xiàng)目銷售額的總數(shù)(為即征即退部分和非即征即退部分之和).
在"其中:即征即退項(xiàng)目"部分,按照項(xiàng)目分別填寫即征即退部分的銷售額.
填好后,數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)反映到主表第1-3行.
2、填寫附表二:
按照原方法填寫附表二的所有進(jìn)項(xiàng)信息.
填好后,所有的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)反映到主表"進(jìn)項(xiàng)稅額"即征即退項(xiàng)目的"本月數(shù)"欄.
3、填寫主表:
根據(jù)實(shí)際情況,將所有的進(jìn)項(xiàng)稅額在一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目之間進(jìn)行分配,屬于一般項(xiàng)目的稅額填寫在主表一般項(xiàng)目的"本月數(shù)"欄,則即征即退項(xiàng)目的"本月數(shù)"欄會(huì)自動(dòng)調(diào)減.
84785017
2022 12/14 11:49
非常感謝老師，很詳細(xì)，老師，還有一個(gè)問題，我們公司有研發(fā)費(fèi)用歸集，有個(gè)委外研發(fā)合同，這個(gè)對(duì)方給開票時(shí)，用特別備注嗎？
易 老師
2022 12/14 11:49
你好 這個(gè)不需要備注的
84785017
2022 12/14 11:50
還有 這個(gè)委外研發(fā)費(fèi)用，是有比例進(jìn)研發(fā)費(fèi)用的嗎？這個(gè)有相關(guān)政策嗎？
易 老師
2022 12/14 12:21
加計(jì)扣除有80%的比例限制
84785017
2022 12/14 12:22
哦哦，那直接材料投入 有嗎？
易 老師
2022 12/14 12:28
同學(xué)您好，這種情況 沒有的
84785017
2022 12/14 12:29
好的，謝謝老師
易 老師
2022 12/14 12:30
不客氣，有空給五星好評(píng):,
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