會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情 3.某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人,2019年6月,該企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)辦公家具用的木材一批,該批木材在國外的買價(jià)20萬元(人民幣,下同), 運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)10萬元。貨物報(bào)關(guān)后,商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。假定該批進(jìn)口貨物在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額50萬元。 計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅稅額(貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率12%,增值稅稅率13%)。 PYY? 2022-04-11 14:45發(fā)布 618 次瀏覽 ? 溫
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速問速答計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅(20+10)*(1+12%)*13%=4.368
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅稅額50*13%=6.50
2022 12/13 14:35
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- 1.日日興隆商場(chǎng)2021年8月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價(jià)120萬元,貨物運(yùn)抵我國入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他費(fèi)用分別為12萬元、6萬元、2萬元。貨物報(bào)關(guān)后,該商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。從海關(guān)將該批高檔化妝品運(yùn)往商場(chǎng)所在地取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)用5萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.45萬元。 該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額500萬元。高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率2,0%, 消費(fèi)稅稅率15% 要求:計(jì)算該批化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增.值稅,單位萬元。 解答: 應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅= 進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅= 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅= 225
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