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現(xiàn)金流量表是反應一定時期內(nèi)（如月度、季度或年度）企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務報表?，F(xiàn)金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。 現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。 我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分?；静糠植捎弥苯臃ň幹?，即以本期營業(yè)收入為計算起點，調(diào)整與經(jīng)營活動有關的流動資產(chǎn)和流動負債的增減變化，列示實際收到現(xiàn)金的營業(yè)收入和其他收入、實際付出現(xiàn)金的營業(yè)成本和其他費用，計算出現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量及其凈額。補充資料采用間接法編制，即在當期凈利潤的基礎上，調(diào)整有關項目。采用直接法和間接法對現(xiàn)金流量的計算方法不同，但是最后計算出的現(xiàn)金凈流量是相同的?，F(xiàn)金流量表的勾稽關系主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關系上。 一、現(xiàn)金流量表（主表）內(nèi)項目的勾稽關系 1．銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目加上收到的租金、收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額。 2．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目加上經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費和支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額。 3．經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額，等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。 4．收回投資所收到的現(xiàn)金項目加上分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計金額。 5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目，加上權益性投資所支付的現(xiàn)金、債權性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計金額。 6．投資活動現(xiàn)金流入小計金額，減去投資活動現(xiàn)金流出小計金額，等于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。 7．吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金項目，加上發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、借款所收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流入小計金額。 8．償還債務所支付的現(xiàn)金項目，加上發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、償還利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金和支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于籌資活動現(xiàn)金流出小計金額。 9．“籌資活動現(xiàn)金流人小計金額，減去籌資活動現(xiàn)金流出小計金額，等于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。 10．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，加上投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 二、現(xiàn)金流量表（補充資料）表內(nèi)項目的勾稽關系 １．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：在凈利潤項目基礎上，加計提的壞賬準備或轉(zhuǎn)銷的壞賬、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）、固定資產(chǎn)報廢損失、未引起現(xiàn)金變動的財務費用和投資損失（減：收益）、遞延稅款貸項（減：借項）、存貨的減少（減：增加）、經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）、經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）、增值稅增加凈額（減：減少）等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額金額； ２．現(xiàn)金的期末余額項目減去現(xiàn)金的期初余額、加上現(xiàn)金等價物的期末余額、減去現(xiàn)金等價物的期初余額，其數(shù)額等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 三、現(xiàn)金流量表基本部分與補充資料的勾稽關系 １．基本部分的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目的金額，等于補充資料經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額項目的金額； ２．基本部分的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目的金額，等于補充資料現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額項目的金額。