免費(fèi)問答

1 收購發(fā)票抵扣抵扣增值稅100*0.1=10 煙葉成本100-10=90 加工煙絲需要扣繳消費(fèi)稅 =（90+75）/0.7*0.3=70.71 方案一 收回后繼續(xù)加工卷煙 代扣代繳的消費(fèi)稅可以抵扣下一環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅 煙葉成本=90+75=165 繼續(xù)加工發(fā)生成本95 合計(jì)成本=165+95=260 計(jì)提增值稅=800*0.13-10-75*0.13=104-10-9.75=84.25 計(jì)提消費(fèi)稅=800*0.56+8*200*0.003=4.8+448=452.5 實(shí)際繳納的消費(fèi)稅=452.5-70.71=381.79 合計(jì)計(jì)提附加稅=（452.5+84.25）*0.12=64.41 凈利潤=800-260-381.79-64.41=93.8 方案二 加工環(huán)節(jié)繳納代扣代繳的消費(fèi)稅 =（90+170+4.8）/0.44*0.56+4.8=341.81 收回后直接銷售的扣繳的消費(fèi)稅計(jì)入產(chǎn)品成本 售價(jià)高于扣繳計(jì)稅依據(jù)部分要繳納消費(fèi)稅 計(jì)提消費(fèi)稅 800*0.56+4.8-341.81=110.99 計(jì)提增值稅=800*0.13-10-170*0.13=71.9 計(jì)提附加稅=（341.81+110.99+71.9）*0.12=62.96 凈利潤=800-90-170-341.81-110.99-62.96