免費(fèi)問答

1同一控制下控股合并 合并前后具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

2 借長期股權(quán)投資90 貸銀行存款30 交易性金融資產(chǎn)——成本50 投資收益5 資本公積5

借管理費(fèi)用1 貸銀行存款1

借股本30 資本公積15 盈余公積35 未分配利潤20 貸長期股權(quán)投資90 少數(shù)股東權(quán)益10 借資本公積31.5+18=49.5 貸盈余公積35*0.9=31.5 未分配利潤18

借長期股權(quán)投資72 貸投資收益72 借投資收益18 貸長期股權(quán)投資18

21年 借股本30 資本公積15 盈余公積35 未分配利潤80 貸長期股權(quán)投資90+54=144 少數(shù)股東權(quán)益16 借資本公積31.5+18=49.5 貸盈余公積35*0.9=31.5 未分配利潤18 借投資收益72 少數(shù)股東損益8 年初未分配利潤20 貸向所有者分配20 年末未分配利潤80

老師，我這是兩道題。

同學(xué)，，你好，稍等一下哦

合并成本=5000*10=50000 借長期股權(quán)投資50000 貸股本5000 資本公積——股本溢價(jià)9*5000=45000 借資本公積——股本溢價(jià)150 貸銀行存款150 商譽(yù)=50000-80000*0.6=2000

18年 借無形資產(chǎn)15000 貸資本公積15000 借營業(yè)收入2500 貸營業(yè)成本2000 固定資產(chǎn)500 借固定資產(chǎn)500/10/2=25 貸管理費(fèi)用25 借應(yīng)付賬款2500 貸應(yīng)收賬款2500 借應(yīng)收賬款2500*0.05=125 貸信用減值損失125 調(diào)整后凈利潤=6000-25=5975 借長期股權(quán)投資——損益調(diào)整5975*0.6=3585 貸投資收益3585 借長期股權(quán)投資——其他綜合收益600 貸其他綜合收益600 借股本25000 資本公積15000+5000=20000 盈余公積26600 其他綜合收益1000 未分配利潤9000+5975=14975-600=14975-600=14375 商譽(yù)2000 貸長期股權(quán)投資50000+3585+600=54185 少數(shù)股東權(quán)益(25000+20000+26600+1000+14375)*0.4=34790 借投資收益3585 少數(shù)股東損益5975*0.4=2390 年初未分配利潤9000 貸提取盈余公積600 年末未分配利潤14375

19 （3） 借無形資產(chǎn)15000 貸資本公積15000 借年初未分配利潤500 貸固定資產(chǎn)500 借固定資產(chǎn)500/10/2=25 貸未分配利潤25 借固定資產(chǎn)50 貸管理費(fèi)用50 借應(yīng)收賬款2500*0.05=125 貸年初未分配利潤125 借信用減值損失125 貸應(yīng)收賬款125 調(diào)整后凈利潤=5000-50=4950 借長期股權(quán)投資——損益調(diào)整4950*0.6=2970 貸投資收益2970 借長期股權(quán)投資——其他綜合收益120 貸其他綜合收益120 （4） 54185+34790+4950+200=94125 減值金額=94125-92000=2125 母公司應(yīng)承擔(dān)的商譽(yù)減值損失=2125*0.6=1275 借資產(chǎn)減值損失1275 貸商譽(yù)減值準(zhǔn)備1275 同學(xué)，期待你的五星好評(píng)哦

第一題計(jì)算過程是哪一問的也沒說清。

第一題是你說兩道題目之前，全部是 我按照你圖片順序來的呀

每一個(gè)單獨(dú)的回復(fù)，就是一個(gè)小題

可是，老師，第三題是編制合并日資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)內(nèi)部股權(quán)投資的抵消分錄，可您做的是管理費(fèi)用。 確實(shí)是這樣做的？我不懂合并，如果有冒犯到你的話請(qǐng)見諒。

老師，我說的是第一題的第三問。

第三個(gè)，管理費(fèi)用是，第二小問漏掉的 如果你對(duì)照著書，能夠看懂哪些是抵消分錄的

我不知道你要的是答案，還是學(xué)懂 但我覺得每一個(gè)步驟都寫的很清楚了，包括數(shù)字怎么計(jì)算的

第三問呢?如果是第二問漏掉的，那第三問怎么做，說明你這不是按順序，還說什么每個(gè)單獨(dú)的就是一個(gè)小題，管理費(fèi)用你就是單獨(dú)發(fā)出的。怎么叫人相信您。不用猜測(cè)我是為了要答案還是學(xué)懂，您沒寫清。

我想學(xué)懂，但您寫的看不懂，題號(hào)都沒寫清。

第二問只是寫第二問的時(shí)候漏掉，又不是后面再補(bǔ)的，管理費(fèi)用往下一個(gè)，就是第三問啊

那就不夠六個(gè)小問了，少了一個(gè)問，我怎么知道哪個(gè)是哪個(gè)，您這么了解就不能修改題號(hào)重新發(fā)一下就像后來第二題一樣，這一塊還沒學(xué)，我是預(yù)習(xí)的。

第一題 1同一控制下控股合并 合并前后具有關(guān)聯(lián)關(guān)系 已讀 2 借長期股權(quán)投資90 貸銀行存款30 交易性金融資產(chǎn)——成本50 投資收益5 資本公積5 已讀 借管理費(fèi)用1 貸銀行存款1 已讀 3借股本30 資本公積15 盈余公積35 未分配利潤20 貸長期股權(quán)投資90 少數(shù)股東權(quán)益10 借資本公積31.5+18=49.5 貸盈余公積35*0.9=31.5 未分配利潤18 已讀 4借長期股權(quán)投資72 貸投資收益72 借投資收益18 貸長期股權(quán)投資18 已讀 5借股本30 資本公積15 盈余公積35 未分配利潤80 貸長期股權(quán)投資90+54=144 少數(shù)股東權(quán)益16 借資本公積31.5+18=49.5 貸盈余公積35*0.9=31.5 未分配利潤18 借投資收益72 少數(shù)股東損益8 年初未分配利潤20 貸向所有者分配20 年末未分配利潤80 6長期股權(quán)投資合并數(shù)=300-144=156 未分配利潤合并數(shù)=200+80=280