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1借，原材料20 應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 貸，銀行存款22.6 2 借，銀行存款113 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅銷(xiāo)項(xiàng)13 3借，營(yíng)業(yè)外支出9.3 貸庫(kù)存商品8 應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅銷(xiāo)項(xiàng)10*0.13=1.3 4.借，銀行存款1.03 貸，固定資產(chǎn)清理1 應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～簡(jiǎn)易計(jì)稅0.03 借，應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅～簡(jiǎn)易計(jì)稅0.01 貸，營(yíng)業(yè)外收入0.01 5借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 　　???????貸：庫(kù)存商品1 　　借：管理費(fèi)用1.13 　　???????貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 　　??????????????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?0.13 本月應(yīng)交增值稅=13-2.6+1.3+0.13=11.83 借，應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)11.83 貸，應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅11.83 應(yīng)交增值稅共=11.83+0.02=11.85