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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅如何處理 (一)暫時(shí)性差異一般情況會(huì)計(jì)處理若遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生在借方,則相應(yīng)地同等金額確認(rèn)為"所得稅費(fèi)用"貸方.若遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生在貸方,則相應(yīng)地同等金額確認(rèn)為"所得稅費(fèi)用"借方. (1)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)與負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)下的會(huì)計(jì)處理:借記"遞延所得稅資產(chǎn)",貸記"所得稅費(fèi)用"; (2)資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)與負(fù)債賬面價(jià)值小于技術(shù)基礎(chǔ)下的會(huì)計(jì)處理:借記"所得稅費(fèi)用",貸記"遞延所得稅負(fù)債".

請(qǐng)問(wèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？

給您舉個(gè)例子看能否理解一下

甲公司于2015年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，取得成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。則2016年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元（200－20），其計(jì)稅基礎(chǔ)為160萬(wàn)元（200－40），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（20×25%）。 借：所得稅費(fèi)用5 貸：遞延所得稅負(fù)債5（將來(lái)應(yīng)多交所得稅）

遞延所得稅負(fù)債就是將來(lái)要多交稅的，負(fù)債負(fù)債肯定是要交錢(qián)的

未來(lái)要多交稅5萬(wàn)元，那今年少交稅5萬(wàn)元嗎？

所得稅費(fèi)用借方表示增加，今年多交稅5萬(wàn)元嗎？

所得稅費(fèi)用在借方，貸方是應(yīng)交所得稅的時(shí)候才是要交的，遞延時(shí)候就是費(fèi)用計(jì)提，不需要交稅

16年做這筆分錄的目的只是表示稅會(huì)差異嗎？對(duì)財(cái)報(bào)的影響是什么呢？

財(cái)報(bào)也有影響，所得稅費(fèi)用影響利潤(rùn)表，遞延所得稅負(fù)債影響資產(chǎn)負(fù)債表

未來(lái)要交錢(qián)，為什么16年的借所得稅費(fèi)用要增加5萬(wàn)元？不應(yīng)該減少5萬(wàn)元嗎？

所得稅費(fèi)用增加指的是費(fèi)用，而不是當(dāng)期所得稅增加，所得稅費(fèi)用會(huì)減少利潤(rùn)，但不會(huì)增加所得稅