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實(shí)務(wù)
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差額征稅分錄題：某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算，6月，該旅行社為乙公司職工提供服務(wù)，收取含稅價(jià)款212000元（稅率6%），全部款項(xiàng)存入銀行，旅行社以銀行存款支付接團(tuán)費(fèi)用共計(jì)156000元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷售稅額16000元。
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（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅
2022 12/01 12:30
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