貸款業(yè)務(wù)核算案例 資料:ABC銀行重慶路支行20x7年12月31日向方特公司提供一筆一年期流動(dòng)信用貸款2 000000元,合同利率為9.6%(年利率),到期一次性還本付息,同時(shí)發(fā)生款咨詢費(fèi)用5000元,由ABC銀行支付給在本行開(kāi)戶的G咨詢公司。20x8年6月30日有客觀證據(jù)表明方特公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,ABC 銀行重慶路支行據(jù)此認(rèn)定對(duì)方特公的貸款發(fā)生了減值,并預(yù)期將于20x9年4月30日收到現(xiàn)金1 200 000元。20x9年4月30日ABC銀行重慶路支行收到方特公司歸還的貸款,金額 為1 500 000元。假設(shè)ABC銀行于每月末計(jì)提利息,不考慮其他因素。該筆貸款的初始確認(rèn)金額為2005 000 元(2 000000+5 000=2 005 000)。設(shè)貸款的實(shí)際月利率為IRR,則:由此可以算出月利率IRR=0.7459%。 要求:1.編制實(shí)際利率法計(jì)算貸款利息收入和貸款攤余成本的計(jì)算表。2.并編制下列相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。 (1)20x7年12月31日貸款發(fā)放。 (2)20x8年1月31日貸款計(jì)提利息收入。 (3)20x8年2月28日-5月31日計(jì)提貸款利息收入方法 同(2)。(分錄可略
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實(shí)務(wù)
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2022 12/01 00:21
泡泡醬老師
2022 12/01 15:01
(1)借:貸款-面值? 2000000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -利息調(diào)整? 5000
貸:銀行存款? 2005000
(2)借:應(yīng)收利息? 16000
貸:投資收益? 14955.3
貸款-利息調(diào)整1044.7
(3)投資收益用貸款的攤余成本乘以實(shí)際利率,應(yīng)收利息用面值乘以合同利率
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- "貸款業(yè)務(wù)核算案例 資料:ABC銀行重慶路支行20x7年12月31日向方特公司提供一筆一年期流動(dòng)信用貸款2 000000元,合同利率為9.6%(年利率),到期一次性還本付息,同時(shí)發(fā)生款咨詢費(fèi)用5000元,由ABC銀行支付給在本行開(kāi)戶的G咨詢公司。20x8年6月30日有客觀證據(jù)表明方特公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,ABC 銀行重慶路支行據(jù)此認(rèn)定對(duì)方特公的貸款發(fā)生了減值,并預(yù)期將于20x9年4月30日收到現(xiàn)金1 200 000元。20x9年4月30日ABC銀行重慶路支行收到方特公司歸還的貸款,金額 為1 500 85
- ABC銀行重慶路支行于20x7年12月31日向方特公司提供一筆一年期流動(dòng)信用貸款2000000元,合同利率為9.6%(年利率),到期一次性還本付息,同時(shí)發(fā)生款咨詢費(fèi)用5000元,由ABC銀行支付給在本行開(kāi)戶的G咨詢公司。20x8年6月30日有客觀證據(jù)表明方特公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,ABC銀行重慶路支行據(jù)此認(rèn)定對(duì)方特公的貸款發(fā)生了減值,并預(yù)期將于20x9年4月30日收到現(xiàn)金1200000元。20x9年4月30日ABC銀行重慶路支行收到方特公司歸還的貸款,金額為1500000元。假設(shè)ABC銀行于每月末計(jì)提利息,不考慮其他因素。該筆貸款的初始確認(rèn)金額為2005000元(2000000+5000=2005000)。設(shè)貸款的實(shí)際月利率為IRR,則:由此可以算出月利率IRR=0.7459%。要求:1.編制實(shí)際利率法計(jì)算貸款利息收入和貸款攤余成本的計(jì)算表。2.并編制下列相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。(1)20x7年12月31日貸款發(fā)放。(2)20*8年1月31日貸款計(jì)提利息收入。(3)20x8年2月28日-5月31日計(jì)提貸款利息收入方法同(2)(分錄可略)(4)20x8年6月30日計(jì)提貸款利息。 78
- 2.并編制下列相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。(1)20x7年12月31日貸款發(fā)放。(2)20*8年1月31日貸款計(jì)提利息收入。(3)20x8年2月28日-5月31日計(jì)提貸款利息收入方法同(2)。(分錄可略)(4)20x8年6月30日計(jì)提貸款利息。(5)20*8年6月30日確認(rèn)貸款減值損失。(6)20x8年7月31日,確認(rèn)減值貸款利息收入。(7)20x8年8月31日-20x9年3月31日確認(rèn)減值貸款利息收入方法同(6)。(分錄可略)(8)20x9年4月30日,確認(rèn)減值貸款利息收入。(9)20x9年4月30日,方特公司歸還貸款的核算。 84
- 甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1)20x7年6月30日,為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款,本金為1000萬(wàn)美元,利息按單利4%計(jì)算,期限為2年,到期一次還本付息。(2)該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在20x7年10月初;該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在20x8年末。 (3)有關(guān)匯率資料為: 20x7年6月30日:1美元=6.65元人民幣 20x7年9月30日:1美元=6.66元人民幣 20x7年12月31日:1美元=6.67元人民幣 20x8年12月31日:1美元=6.64元人民幣 20x9年6月30日:1美元=6.63元人民幣 [要求] 1.對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬(wàn)元表示)。 2.分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司20x7年度、20x8年度、20x9年度稅前利潤(rùn) 610
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