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老師：此題不需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？那期初和期末的遞延所得稅負(fù)債也不用考慮嗎？
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你好同學(xué)，當(dāng)稅率不變的時候以前的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的余額是不需要調(diào)整的，當(dāng)期也沒有新增的遞延所得稅，所以不需要考慮。
2022 11/25 16:02
84785033 
2022 11/25 16:15
那稅法規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)按成本的200%攤銷，不影響遞延所得稅，而影響的所得稅費(fèi)用，我是這樣理解的，對嗎？
肉肉老師 
2022 11/25 16:16
是的同學(xué)，這樣理解是沒有問題的。
84785033
2022 11/25 16:19
我做的時候 （1000-500/10*6/12*200%）*25%，這樣做錯在哪里
肉肉老師
2022 11/25 16:24
1000是會計上計算的利潤，稅法上是在會計上計提攤銷的基礎(chǔ)上加計計提的，所以只需要扣除加計的100%部分。
84785033
2022 11/25 16:34
等于是說在計算1000元的利潤時已經(jīng)攤銷過一次了。
肉肉老師
2022 11/25 16:42
是的同學(xué)，你的理解是正確的。
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