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先借：其他應(yīng)付款---10000 貸：利潤(rùn)分配---以前年度損益調(diào)整---10000 然后 借：利潤(rùn)分配--以前年度損益調(diào)整---10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金---10000 是這樣做嗎？這樣做匯算清繳的時(shí)候不用調(diào)增減了吧？已經(jīng)是算上年的費(fèi)用損益了，現(xiàn)在做的是支付上年費(fèi)用。可以這樣理解嗎？

是的，的是這個(gè)意思的。

那可以不用利潤(rùn)分配--以前年度損益嗎？直接借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

這樣是不可以的呀，因?yàn)橛绊憮p益了，也需要結(jié)轉(zhuǎn)損益。

沒(méi)有影響損益吧？我上年已經(jīng)暫估了費(fèi)用，今年發(fā)票回來(lái)了，只是做支付，那是我用了利潤(rùn)分配--以前損益調(diào)整就不會(huì)影響當(dāng)年的損益和去年的損益？去年、當(dāng)年的利潤(rùn)不會(huì)變動(dòng)吧？

因?yàn)槟闵夏隂](méi)有取得發(fā)票啊！然后你回來(lái)發(fā)票時(shí)是把沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用紅沖這個(gè)就影響損益了。不能直接從原來(lái)科目。

借：其他應(yīng)付款---10000 貸：利潤(rùn)分配---以前年度損益調(diào)整---10000 然后 借：利潤(rùn)分配--以前年度損益調(diào)整---10000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金---10000 這樣做會(huì)不會(huì)影響去年或者當(dāng)年的利潤(rùn)？匯算清繳要不要做什么調(diào)整？

，匯算清繳之前回來(lái)發(fā)票，這樣是對(duì)的。

不會(huì)影響兩年的利潤(rùn)吧？那如果匯算清繳之后還沒(méi)有拿到發(fā)票呢？怎么做？

那就填寫(xiě)申請(qǐng)稅務(wù)局審核通過(guò)，你就可以抵扣原來(lái)年度的稅款。

還要申請(qǐng)？之前問(wèn)其他老師說(shuō)可以直接借：其他應(yīng)付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 也沒(méi)有說(shuō)要申請(qǐng)，這只是我去年的費(fèi)用，沒(méi)有來(lái)得及收回發(fā)票，稅局也認(rèn)可的費(fèi)用吧？我去年已經(jīng)計(jì)提過(guò)的，現(xiàn)在是想沖銷(xiāo)其他應(yīng)付款--暫估的金額而已

去年調(diào)了 今年收到發(fā)票 要填寫(xiě)說(shuō)明 找稅務(wù) 可以按去年的扣除的? ?有文件規(guī)定的?

什么文件？文件名稱(chēng)發(fā)一下給我 了解一下。那你的說(shuō)法怎么跟我之前問(wèn)的老師說(shuō)法不一樣的呢？

政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題”規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

沒(méi)有拿到發(fā)票才是這樣處理吧？我拿到發(fā)票就不用申請(qǐng)了 ？是這個(gè)意思吧？

匯算清繳之前回來(lái)發(fā)票就不用調(diào)整。

你的說(shuō)法怎么跟我之前問(wèn)的老師說(shuō)法不一樣的呢？信哪個(gè)

你好，我已經(jīng)發(fā)給你政策了。匯算清繳前回來(lái)發(fā)票?？梢远惽翱鄢?，不需要調(diào)整。匯算清繳后回來(lái)發(fā)票，看最后的政策。

我只能保證我回答的正確性，我不能保證其他老師的回復(fù)。然后你認(rèn)為我哪回復(fù)的錯(cuò)誤，你直接指出來(lái)就行。