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先借：其他應付款---10000 貸：利潤分配---以前年度損益調整---10000 然后 借：利潤分配--以前年度損益調整---10000 貸：庫存現(xiàn)金---10000 是這樣做嗎？這樣做匯算清繳的時候不用調增減了吧？已經(jīng)是算上年的費用損益了，現(xiàn)在做的是支付上年費用?？梢赃@樣理解嗎？

是的，的是這個意思的。

那可以不用利潤分配--以前年度損益嗎？直接借：其他應付款 貸：庫存現(xiàn)金

這樣是不可以的呀，因為影響損益了，也需要結轉損益。

沒有影響損益吧？我上年已經(jīng)暫估了費用，今年發(fā)票回來了，只是做支付，那是我用了利潤分配--以前損益調整就不會影響當年的損益和去年的損益？去年、當年的利潤不會變動吧？

因為你上年沒有取得發(fā)票??！然后你回來發(fā)票時是把沒有發(fā)票的費用紅沖這個就影響損益了。不能直接從原來科目。

借：其他應付款---10000 貸：利潤分配---以前年度損益調整---10000 然后 借：利潤分配--以前年度損益調整---10000 貸：庫存現(xiàn)金---10000 這樣做會不會影響去年或者當年的利潤？匯算清繳要不要做什么調整？

，匯算清繳之前回來發(fā)票，這樣是對的。

不會影響兩年的利潤吧？那如果匯算清繳之后還沒有拿到發(fā)票呢？怎么做？

那就填寫申請稅務局審核通過，你就可以抵扣原來年度的稅款。

還要申請？之前問其他老師說可以直接借：其他應付款 貸：庫存現(xiàn)金 也沒有說要申請，這只是我去年的費用，沒有來得及收回發(fā)票，稅局也認可的費用吧？我去年已經(jīng)計提過的，現(xiàn)在是想沖銷其他應付款--暫估的金額而已

去年調了 今年收到發(fā)票 要填寫說明 找稅務 可以按去年的扣除的? ?有文件規(guī)定的?

什么文件？文件名稱發(fā)一下給我 了解一下。那你的說法怎么跟我之前問的老師說法不一樣的呢？

政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條“關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題”規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

沒有拿到發(fā)票才是這樣處理吧？我拿到發(fā)票就不用申請了 ？是這個意思吧？

匯算清繳之前回來發(fā)票就不用調整。

你的說法怎么跟我之前問的老師說法不一樣的呢？信哪個

你好，我已經(jīng)發(fā)給你政策了。匯算清繳前回來發(fā)票?？梢远惽翱鄢恍枰{整。匯算清繳后回來發(fā)票，看最后的政策。

我只能保證我回答的正確性，我不能保證其他老師的回復。然后你認為我哪回復的錯誤，你直接指出來就行。