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問題已解決
老師，您好，問題5和問題6沒明白，這是稅務(wù)師輕松過關(guān)一里面的跨章節(jié)主觀題演練里面的專題八，沒明白問題5和問題6問的對2021年利潤總額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，但是題目里的幾個(gè)事項(xiàng)都是影響以前年度損益調(diào)整科目的，對本年利潤總額不會有影響。比如資料1中的113萬是計(jì)提的信用減值損失，分錄是，借：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）226*（60%-10%）=113 貸：壞賬準(zhǔn)備 113。其他資料的分錄也是影響以前年度損益調(diào)整，不應(yīng)該影響本年利潤和本年的所得稅。請老師幫忙解答，謝謝老師了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答您好，雖然發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)間在2022年，2021年確實(shí)是以前年度，但是因?yàn)楸藭r(shí)所得稅匯算清繳工作還沒有結(jié)束，同時(shí)財(cái)報(bào)也沒有對外報(bào)出，所以本年利潤和所得稅都是可以修改的，因此問題5和6才會影響本年利潤和本年的所得稅
2022 11/21 16:15
84784951 
2022 11/21 16:24
謝謝，那就是可以做到2021年的賬里了？直接調(diào)整2021的賬套嗎？那個(gè)問題6，應(yīng)交所得稅是（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9這個(gè)沒明白，麻煩老師給解答下？謝謝
84784951
2022 11/21 16:35
老師，您好，關(guān)于題里的資料事項(xiàng)的分錄答案給的是調(diào)整以前年度損益調(diào)整的，這個(gè)是不會影響本年利潤和本年所得稅的，是分錄錯(cuò)了嗎？這個(gè)題是不是有問題，問題5和問題6是影響本年利潤和所得稅的，但答案寫的分錄是以前年度損益調(diào)整的，矛盾了。麻煩老師給解答下，謝謝了
Jack老師 
2022 11/21 18:40
您好，可以直接做到2021年的賬里。您說到的公式我要再細(xì)細(xì)研究一下，稍等。
84784951
2022 11/22 09:37
老師您好，那個(gè)應(yīng)交所得稅公式可以了嗎？我也想了沒看明白，謝謝。
Jack老師
2022 11/22 12:48
您好，（6380+226*60%+0-（140+90））*25%=1683.9就是把利潤總額調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，也就是把遞延所得稅的影響都考慮進(jìn)去，140+90就是資料3的遞延所得稅，但226*60%確實(shí)看不懂，因?yàn)橘Y料1里面的遞延所得稅不是這個(gè)。
84784951
2022 11/22 15:14
好的，謝謝老師了
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