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問題已解決
公益性捐贈(zèng)在不超過年度會(huì)計(jì)利潤12%的部分允許稅前扣除，這里的捐贈(zèng)除了捐贈(zèng)的貨物、現(xiàn)金外，包括捐贈(zèng)的服務(wù)嗎？
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你好同學(xué)，包含的非貨幣性的也是符合這個(gè)政策的。
2022 11/21 13:56
84784959 
2022 11/21 14:02
比如我公司將100萬元成本的自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，市場售價(jià)為200萬，在會(huì)計(jì)上我該怎么做賬？
李霞老師 
2022 11/21 14:08
你好同學(xué)，借營業(yè)外支出貸庫存商品100，貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。200*13%.
84784959
2022 11/21 14:11
那在所得稅匯算清繳時(shí)，需要做哪些調(diào)整事項(xiàng)（假設(shè)發(fā)生的支出在限額內(nèi)）
李霞老師
2022 11/21 14:18
你好，發(fā)生的支出在限額內(nèi)的話，我們就不需要做任何的調(diào)整了。
84784959
2022 11/21 14:20
這個(gè)不視同銷售處理嗎
李霞老師
2022 11/21 14:23
你好同學(xué)，補(bǔ)充一下哈，在那個(gè)匯算清繳那一塊兒，我們是要做調(diào)整的，要調(diào)增收入。200萬，然后呢，，調(diào)增成本100萬，相當(dāng)于你要增加應(yīng)納稅所得額100萬，我剛才理解成你問了別的問題了。
84784959
2022 11/21 14:31
要是上面的問題用于非公益捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)處理還是相同的嗎？所得稅匯算清繳時(shí)又該怎么調(diào)整？
李霞老師
2022 11/21 14:31
你好，也是這樣的道理，一樣的道理，都是自己有一個(gè)成本數(shù)，還有一個(gè)它的市場公益價(jià)值，都是按照我說的這個(gè)意思來處理的。
84784959
2022 11/21 14:35
這個(gè)在匯算清繳時(shí)不允許稅前扣除營業(yè)外支出126萬，同時(shí)還要視同銷售200萬，總體是不是那誰要調(diào)增200%2b126萬？
李霞老師
2022 11/21 14:57
你好，相當(dāng)于調(diào)整126加200減100。
84784959
2022 11/21 15:03
相當(dāng)于調(diào)整126加200減100。為什么要減去100呢
李霞老師
2022 11/21 15:23
你好，100是相當(dāng)于成本呀，相當(dāng)于咱們當(dāng)時(shí)這個(gè)盛。
李霞老師
2022 11/21 15:23
100相當(dāng)于咱們當(dāng)時(shí)這個(gè)商品的成本入庫的。
84784959
2022 11/21 15:40
還有一點(diǎn)不明白，就是上面用于公益性支出，所得稅匯算清時(shí)，稅法認(rèn)可的收入是200萬，那么是不是稅法也應(yīng)該認(rèn)可營業(yè)外支出是200*（1%2b13%）=226萬，這樣的話，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0
所以用于公益時(shí)納稅調(diào)整為0
李霞老師
2022 11/21 15:44
你好同學(xué)，不是這樣的，因?yàn)樵墼诙惙ㄉ夏莻€(gè)收入是不含稅的收入，所以不包含稅額。
84784959
2022 11/21 15:46
我現(xiàn)在不明白的是這個(gè)營業(yè)外支出金額調(diào)不調(diào)整？
李霞老師
2022 11/21 15:48
你好同學(xué)，如果咱手里沒有正規(guī)的單據(jù)，也就沒有相關(guān)公益性組織給咱們開的一些收據(jù)是要調(diào)整的，如果有的話就不用調(diào)整的。
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