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老師，那我22年前三季度已經(jīng)提折舊記入生產(chǎn)成本—制造費用的，需要在匯算時納稅調(diào)增嗎？

你享受了一次性扣除，就要在申報的時候調(diào)增

老師，因為是提設(shè)備折舊，記入了生產(chǎn)成本，不是記入費用，也需要調(diào)增嗎？

沒有完工，就不需要調(diào)增

沒有完工是什么意思？老師，我說的是購進的用于生產(chǎn)的設(shè)備，不是在建工程哈，就是設(shè)備提折舊記入生產(chǎn)成本—制造費用，比如我第四季度享受設(shè)備原值的50％一次性扣除，前三季度我已經(jīng)提折舊2萬元，那我一次性享受扣除口，匯算時這2萬要不要調(diào)增？如果需要調(diào)增的話，因為是記入生產(chǎn)成本，不是記入管理費用這些，并沒有直接抵減所得稅，是不是就不用調(diào)增了？

意思折舊計入了損益科目實質(zhì)造成利潤的減少才需要調(diào)整

明白了老師，設(shè)備折舊我沒有記入損益就不用調(diào)增，那設(shè)備原值共計30萬，第四季度享受了15萬元一次性扣除，按照政策，剩余50％按規(guī)定在剩余年度計提折舊扣除，那我后面提折舊，按照剩余的15萬原值計提折舊記入生產(chǎn)成本就可以是嗎？

你好，會計折舊還是按會計準則，30萬按月折舊。只是申報的時候15萬一次性扣除

老師，那政策中說剩余單位價值的50％按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除，是什么意思？

這個都是稅法的處理方式，跟會計準則做賬無關(guān)哈。意思是在申報里體現(xiàn)

那按照稅法。剩余50％在剩余年度計算扣除，怎么操作？比如設(shè)備原值共計30萬，按照會計準則提折舊年限為10年，那按照稅法處理，就是剩余15萬，在以后9年里折舊扣除？

是的，就是按你所說的那羊做的