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問題已解決
(一)目的:練習(xí)消費(fèi)稅的核算。 (二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù): 1.委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料成本70萬元，加工費(fèi)用20萬元消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 2.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備為40萬元公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實質(zhì))
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學(xué)員好，請問具體問什么問題呢
2022 11/14 01:52
黃陸壹老師 
2022 11/14 01:55
學(xué)員好，分錄如下
1
借，委托加工物資 70
貸，原材料70
2
借，委托加工物資 20
借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增進(jìn)2.6
貸，銀行存款22.6
3
借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅10
貸，銀行存款
4
借，原材料90
貸，委托加工物資 90
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