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2021年6月20日，母公司將資產(chǎn)原值為1000萬元，賬面價(jià)值為600萬元的某廠房以1200萬元價(jià)格變賣給子公司作為廠房使用，子公司以支票支付全款。廠房剩余使用年限為15年，母子公司均采用直線法計(jì)提折舊?？紤]所得稅，稅率25%。請(qǐng)問2021年末和2022年末，抵消處理的分錄怎么寫？
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借，資產(chǎn)處置收益400
貸，固定資產(chǎn)400
2022 11/13 11:14
陳詩(shī)晗老師 
2022 11/13 11:14
借，固定資產(chǎn)400÷15÷2
貸，管理費(fèi)用
陳詩(shī)晗老師
2022 11/13 11:15
借，遞延所得稅資產(chǎn)（400-400÷15÷2）×25%
貸，所得稅費(fèi)用
陳詩(shī)晗老師
2022 11/13 11:16
借，年初未分配利潤(rùn)400
貸，固定資產(chǎn)400
借，固定資產(chǎn)400÷15×1.5
貸，年初未分配利潤(rùn)400÷15÷2
管理費(fèi)用400÷15
借，遞延所得稅資產(chǎn)（400-400÷15×1.5）×25%
貸，所得稅費(fèi)用（400-400÷15）×25%
年初未分配利潤(rùn)（400-400÷15×0.5）×25%
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