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老師 我想問一哈 研發(fā)費用加計扣除問題： 委托境外100萬 境內(nèi)自己研發(fā)是120萬和委托境內(nèi)80萬 在計算委托進外加計扣除的計稅依據(jù)的2/3 這個是按照 120+80*80%=164萬計算 還是按照（120+80）*80%=160 乘以2/3？

84785024| 提問時間：2022 11/12 14:36
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
您好，是按照（120+80）*80%=160 乘以2/3的
2022 11/12 14:36
84785024
2022 11/12 14:39
二者孰低： ①費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用 ②委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分 【提示1】境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用＝直接研發(fā)費＋委托境內(nèi)機構(gòu)和個人的研發(fā)費×80%
84785024
2022 11/12 14:39
這個是會計學(xué)堂講義 按照這上面的意識應(yīng)該是 164？
小鎖老師
2022 11/12 14:41
對，其實說白了，就是境內(nèi)自己的部分和委托別人的80%
120+80*80%=164 這樣計算？
小鎖老師
2022 11/12 14:47
自己的120，加上委托的80*80%，這個意思
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