公司即將與甲公司簽訂搖籃傘車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議,搖籃傘車(chē)不含稅售價(jià)為800元/輛。甲公司為一般納稅人,所得稅稅率為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%,地方教育費(fèi)附加為2%。有如下3個(gè)方案可供選擇:方案1:甲公司按進(jìn)價(jià)800元/輛(不含稅)的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售,且另外開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)106元/輛(含稅)。方案2:甲公司按750元/輛(不含稅)的價(jià)格視同買(mǎi)斷式進(jìn)行代銷(xiāo),在市場(chǎng)上仍舊以800元/輛(不含稅)的價(jià)格銷(xiāo)售,另外開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)53元/輛(含稅)。方案3:甲公司按700元/輛(不含稅)的價(jià)格視同買(mǎi)斷式進(jìn)行代銷(xiāo),在市場(chǎng)上仍舊以800元/輛(不含稅)的價(jià)格銷(xiāo)售。假設(shè)(1)搖籃傘車(chē)的單位成本為450元/輛,甲公司的銷(xiāo)售量為10000輛。(2)該環(huán)節(jié)無(wú)其他期間費(fèi)用,也無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。要求:請(qǐng)根據(jù)以上材料,計(jì)算三種方案的增值稅金額(不考慮稅收優(yōu)惠政)
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實(shí)務(wù)
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3,800÷1.13×13%-700÷1.13×13%
你計(jì)算一下結(jié)果同學(xué)
2022 11/11 12:50
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