請(qǐng)問(wèn)老師: 當(dāng)轉(zhuǎn)讓“ 金融商品 ”虧損時(shí),即:產(chǎn)生 轉(zhuǎn)讓損失,這時(shí)的應(yīng)繳納增值稅稅額,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,則說(shuō)明本年度的金融商品損失無(wú)法彌補(bǔ),且不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,不可抵減下年度的 轉(zhuǎn)讓金融商品產(chǎn)生的收益。因此 借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸:投資收益 請(qǐng)問(wèn)老師,根據(jù)分錄來(lái)說(shuō),為什么虧損了稅費(fèi)減少?投資收益增加呢?
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您這個(gè)是產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益等
也就是發(fā)生損失時(shí)可以結(jié)轉(zhuǎn)夏邑納稅期,這個(gè)時(shí)候計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交增值稅在借方,相當(dāng)于減少,可以抵減下一納稅期間的增加。
投資收益增加,是因?yàn)檎G闆r下不考慮稅費(fèi)的話,損失時(shí)候是在投資收益借方,考慮稅費(fèi)因?yàn)榭梢韵嗟?,變相增加了投資收益
2022 11/11 11:54
84784998
2022 11/11 11:58
明白了,謝謝老師??
小曹老師
2022 11/11 12:11
祝工作順利。您客氣。
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