甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),發(fā)生與該項(xiàng)專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)如下:(1)1月31日,該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束,共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為64萬元,增值稅稅額為3.84萬元。(2)2月1日,研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元, 計(jì)提研究人員薪酬130萬元,用銀行存款支付其他研發(fā)支出,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬元,增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。(3)8月1日,該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并按法律程序申請(qǐng)獲
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2022 11/09 23:03
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- 2022年1月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)(1)1月31日,研究階段工作結(jié)束,共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為64萬元,增值稅稅額為3.84萬元。(2)2月1日,進(jìn)入開發(fā)階段,領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元,計(jì)提研究人員薪酬130萬元,用銀行存款支付其他研發(fā)支出,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為18萬元,增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。(3)8月1日,達(dá)到預(yù)定用途,并按法律程序申請(qǐng)獲得專利權(quán),以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)2萬元。8月5日,交付企業(yè)行政管理部門使用。該項(xiàng)專利權(quán)預(yù)計(jì)可以使用5年,采用直線法進(jìn)行攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值為零。(4)2022年10月1日,將一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)短期租賃給乙企業(yè),租期為10個(gè)月,每月租金為5萬元(不考慮增值稅),每月攤銷額為4萬元。 3572
- (1)6月30日,該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束,共發(fā)生研發(fā)人員薪酬250000元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為640000元,增值稅稅額為38 400元。 176
- 1月31日,該項(xiàng)專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束 共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元 ,本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出64萬元 。 957
- 2020年1月1日,甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),當(dāng)年發(fā)生與該專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)*1月31日,該專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束,共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元,其他研發(fā)支出64萬元,均已以銀行存款支付。(2)2月1日起,研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段,該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元(不考慮增值稅),確認(rèn)研發(fā)人員薪酬130萬元,以銀行存款支付其他研發(fā)支出18萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。 (3)8月1日,該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,按法律程序申請(qǐng)注冊(cè),銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)2萬元。8月5日交付行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年進(jìn)行攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 (4)11月1日,將該專利權(quán)出租給乙企業(yè),租期為10個(gè)月,每月租金為5萬元(不考慮增值稅)。 (5)計(jì)算該專利權(quán)對(duì)2020年企業(yè)利潤影響 10609
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