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老師你這有點(diǎn)慢呀

1.該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤=7200-4150-1400-600-300=750（萬元）。 2.稅前允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額70萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-56=14（萬元）。 稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬元）〈實(shí)際發(fā)生額9萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=9-8=1（萬元）。 稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額13萬元，無須納稅調(diào)整。綜上，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=14+1=15（萬元）。 3.稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額=（7000+200）×15%=1080（萬元）〈實(shí)際發(fā)生額1100萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1100-1080=20（萬元）。 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，實(shí)際發(fā)生額的60%=75×60%=45（萬元）；但是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=（7000+200）×5‰=36（萬元）；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75-36=39（萬元）。 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%加計(jì)扣除。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=320×75%=240（萬元）。 （6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=750+15+20+39-240=584（萬元）。 科技型中小高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=584×15%-50×10%=82.6（萬元）

合同違約金不需調(diào)整喔

老師我愛你

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