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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是小規(guī)模納稅人，季報(bào)收入沒有超過30萬元，所以我交了城建稅沒有交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，我聽說代開的發(fā)票不管超沒超過30萬元都要交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，是嗎？
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小規(guī)模納稅人，季報(bào)收入沒有超過30萬元，所以我交了城建稅；沒有交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。（這時(shí)按月收入不超過10萬元 的優(yōu)惠政策執(zhí)行的）
代開的發(fā)票不管超沒超過30萬元都要交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。是這樣的
2017 06/30 11:45
84784981 
2017 06/30 14:10
1月份憑證 j:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 97.07 d:營業(yè)外收入 242.68
這個(gè)季度我補(bǔ)交上個(gè)季度代開的增值稅專用發(fā)票1135.61稅款 6月份憑證 調(diào)整1月份憑證 j:營業(yè)外收入 242.68 d:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加97.07 7月份憑證 j:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加97.07
d:銀行存款 56.78 營業(yè)外收入 185.9
這樣寫對(duì)嗎
李愛文老師 
2017 06/30 14:29
不用調(diào)整1月的憑證，就是直接將代開票的稅費(fèi)，計(jì)入營業(yè)稅金及附加，減免的就計(jì)入營業(yè)外收入，交的就直接交出去就行了
84784981
2017 06/30 14:57
可是我2016年12月份都計(jì)提了
2016年12月憑證 j:營業(yè)稅金及附加 582.43 d:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅339.75 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 97.07
2017年1月 j:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅339.75 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 145.61 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 97.07 d:銀行存款396.53 營業(yè)外收入 185.9 我這樣是不是把沒超過30萬元普票的附加稅減免的計(jì)提了是不是不對(duì)？怎么做把上季度代開增值稅專用發(fā)票的附加稅補(bǔ)交，會(huì)計(jì)分錄怎么寫
李愛文老師
2017 06/30 16:03
當(dāng)月減免時(shí)當(dāng)月做憑證。
上季度代開增值稅專用發(fā)票的附加稅補(bǔ)交，
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
補(bǔ)交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
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