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問題已解決
老師，去年4月我們公司（今年8月升為一般納稅人）購進了一輛二手車原值7500，從去年5月一直計提折舊，直線法折舊，今年10月出售了賣了3000，未開票，私對公直接轉(zhuǎn)給我們公戶，我不想繳稅，所以賬務處理，借 固定資產(chǎn)清理（原值減累計折舊）借 累計折舊 貸 固定資產(chǎn)（原值），收到出售價款，借 銀行存款3000，貸 固定資產(chǎn)清理3000 ，結轉(zhuǎn)損益 借 營業(yè)外支出 貸（固定資產(chǎn)清理余額），這樣對嗎
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學員你好，這個稅是需要交的，收到銀行存款3000
借：銀行存款3000
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費
2022 10/31 17:01
84785044 
2022 10/31 17:03
那 收到價款時，按多少稅率價稅分離
悠然老師01 
2022 10/31 17:07
購進的時候?qū)Ψ浇o你開的稅率是多少，如果是13%，你銷售也是13%的
84785044
2022 10/31 17:25
當時購進時，是二手車公司開的發(fā)票，看不到稅率，只能看到車價合計7500元，我們現(xiàn)在是一般納稅人，出售也是13%嗎
悠然老師01
2022 10/31 17:31
這個是13%的稅率的，你出售也是13%
84785044
2022 10/31 17:42
但是當時購進時，我們是小規(guī)模納稅人，沒有抵扣過進項，我記得沒有抵扣過進項的，稅率為3%
悠然老師01
2022 10/31 17:50
你沒有抵扣，不代表對方的稅率低，不過小規(guī)模期間購入的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為一般納稅人后出售可以使用簡易計稅
《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號）第一條規(guī)定，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。
《國家稅務總局關于簡并增值稅征收率有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第36號）第五條、將《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號）中“可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。
因此，企業(yè)認定為一般納稅人后出售該設備可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
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