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為什么不是d選項(xiàng)，加上5呢，不是所得稅費(fèi)用等于所得稅加遞延所得稅費(fèi)用嗎
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同學(xué)你好
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2022 10/29 18:15
曉詩老師 
2022 10/29 18:31
本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20(萬元)，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬元，即甲公司2021年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬元)，甲公司2021年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55(萬元)。借：所得稅費(fèi)用55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅50遞延所得稅負(fù)債5
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