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老師好!購買小汽車,一次性做為費(fèi)用的分錄
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速問速答你好,帳上做固定資產(chǎn),次月開始折舊,你想要一次抵扣所得稅,去填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就可以的,賬上不能一次做費(fèi)用。
2022 10/27 19:47
84784951
2022 10/27 19:50
是申報表里的折舊表嗎?
郭老師
2022 10/27 19:50
你好,對的是的,是這么做。
84784951
2022 10/27 19:51
老師,我不太懂,說詳細(xì)點(diǎn)好嗎
郭老師
2022 10/27 19:53
讓你去填寫這個表格,
匯算清交在105080里面
84784951
2022 10/27 19:56
那得到匯算清繳時才能填寫吧?假如我是3月份買的,當(dāng)月想做成費(fèi)用可以嗎,怎么弄
郭老師
2022 10/27 20:01
預(yù)繳的
這個是預(yù)繳的
三月份買來
第二季度才可以填寫
你從四月份開始折舊費(fèi)用
84784951
2022 10/27 20:02
不太懂,好難啊
84784951
2022 10/27 20:04
填完表,賬上怎么處理,做什么分錄
郭老師
2022 10/27 20:08
某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備(為了方便計(jì)算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計(jì)處理如下:(單位:萬元)
01
2018年購進(jìn)設(shè)備時:
借:固定資產(chǎn) 100
貸:銀行存款 100
02
2018年計(jì)提折舊:
借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20
貸:累計(jì)折舊 20
03
納稅調(diào)整:2018年會計(jì)上計(jì)提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
金額為:(100-20)*25%=20
借:所得稅費(fèi)用 20
貸:遞延所得稅負(fù)債 20
04
以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5
借:遞延所得稅負(fù)債 5
貸: 所得稅費(fèi)用 5
84784951
2022 10/27 20:32
謝謝老師
郭老師
2022 10/27 20:40
不用客氣
工作愉快
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