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老師，當(dāng)期不能免征和抵扣的稅額是怎么算出來的，還有那個(gè)計(jì)劃分配率是怎么算的
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同學(xué)你好
當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額（免稅購進(jìn)原材料的情況）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料的價(jià)格×（出口貨物適用稅率-出口貨物適用稅率）
當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額，賬務(wù)上需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，將這部分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入外銷產(chǎn)品的銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2022 10/27 14:21
立峰老師 
2022 10/27 14:23
分配率=進(jìn)口總值÷出口總值。
進(jìn)口總值是企業(yè)在進(jìn)口保稅料件時(shí)在海關(guān)登記的計(jì)劃進(jìn)口材料總金額，出口總值是企業(yè)在海關(guān)登記的計(jì)劃出口總金額，所以有一部分進(jìn)口用于內(nèi)銷就是要剔除的
立峰老師
2022 10/27 14:23
這個(gè)數(shù)值是備案好的。
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