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謝謝老師，因為利潤是負數(shù)，如果用來做分析不太合適對吧，所以咱們最好還是毛利潤正數(shù)對吧

分子上可以不減人力成本嗎，直接用毛利潤（收入減直接成本）比上人力成本

如果減掉的話，是不是也負數(shù)了？

是的呢，老師，一點沒錯

如果這樣的話，那還是不要減去了，負數(shù)分析意義不大

因為我們公司是股票投資咨詢公司，所以和收入直接掛鉤的成本只能是推廣成本了，毛利潤就是收入-推廣成本，然后用這個毛利潤去除人力成本

嗯，可以的 這個指標計算簡單，但是通常時效性太強，有負數(shù)也正常，利潤小于0 就會負數(shù)，但是這樣分析意義不大，如果要幾個年份的數(shù)據(jù)統(tǒng)一分析的話，毛利潤或者凈利潤都可以，選取一種來比較分析就好，統(tǒng)一口徑 還請你參考，希望能幫助到你

老師，您看我這個分析思路對嗎，就是我首先看一下整個公司的roi是多少，然后我分解到各個部門看他們的roi，由于服務中心有收入但是不好分配到推廣成本（因為都是營銷中心承接到客戶之后轉(zhuǎn)交給服務中心的，所以推廣成本都在營銷中心頭上），因此除了營銷部門的毛利潤是自己的，剩下的所有部門我都是用的公司整體的毛利潤，去和他們各自部門的人力成本做比值，您看這樣可以吧，因為后面將這個作為公司內(nèi)部的考核指標，老師您怎么看

表格上來的話，公司整體的毛利潤 30719807.11 應該根據(jù)每個部門的人數(shù)占公司的人數(shù)的比例來分攤，如果僅僅用全公司的毛利潤除以這個部門的成本，這個投資報酬率太高了，

全公司的毛利潤-營銷中心的 然后按照其他部門的人數(shù)占比來算，個人感覺更好些。

嗯，謝謝老師，可是按照人頭來分攤利潤的話，這個在領導看來會不會很不合理呢

如果不按人頭來分的，全公司的應該除以全公司的成本，這樣才合利，全公司的毛利除以部門的成本，還是感覺不太恰當 這個需要你跟領導商量。 我這邊僅提供個參考意見，還請知悉

嗯呢，謝謝老師啊，老師，那這個人力費用占比可以這么來用吧，就是所有的職能部門除了前臺的那些不創(chuàng)造收入的，我都用公司整體的收入作為分母

費用占比，各部門的成本費用/全公司的收入？ 費用占比應該是各部門的成本費用/全公司的總成本

老師，我可能沒表達清楚，我用人力成本/收入，就是想看一下人力成本占收入的比重是多少，因為中后臺職能部門他們并不創(chuàng)造收入，但是他們都是有人力成本的，所以他們的收入用公司的收入來看，我是這個意思，您覺得怎么樣

職能部門不創(chuàng)造收入，只有成本，你是想看看這些個成本占全公司的收入的比重，來看看公司每筆收入里頭這個用了多少的成本嗎？

對的呢！老師，就是這個意思，然后用這個指標做環(huán)比的內(nèi)部分析我覺得是不是很有價值呢

嗯這個可以這樣操作的。