免費問答

您好，一般在企業(yè)財務(wù)部的日常實務(wù)中，由出納負責(zé)付款，會計做賬。會計做完賬后，財務(wù)軟件自動生成現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，您所說出納已做現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，應(yīng)該分2種情況: ? 1.出納是手工登記的紙質(zhì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬賬本，這種情況的話，會計還是需要在總賬里做相關(guān)的費用憑證、工資憑證、資產(chǎn)憑證等。然后系統(tǒng)自然就生成了相關(guān)的賬簿，現(xiàn)在常用的用友、金蝶、oracle等財務(wù)軟件都具有這個日常的功能吧。倒是現(xiàn)在出納手工登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的比較少見了。 ? 2.另外一種情況就是出納已經(jīng)在總賬里做完了和付款相關(guān)的所以憑證，已經(jīng)生成了現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，那會計就不用再做了。不過這樣就有內(nèi)控不嚴格的問題，出納自己付款自己做賬是不合適的。 ? 另外在日常工作中也應(yīng)注意，銀行日記賬要和銀行流水一一對應(yīng)，比如有被退回重付的，也應(yīng)該再對應(yīng)的借、貸記一筆銀行存款科目，這樣方便月底對賬的時候核對銀行未達賬，同時稽核檢查的時候也更嚴謹。