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問(wèn)題已解決
老師，第2.3.4小問(wèn)不會(huì)做
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B公司在乙國(guó)的應(yīng)納稅所得總額＝600＋80÷（1－20%）＝700（萬(wàn)元），即B公司在乙國(guó)取得境內(nèi)所得600萬(wàn)元，境外所得100萬(wàn)元。 B公司應(yīng)納所得稅總額＝700×24%＝168（萬(wàn)元） B公司抵免限額＝168×100÷700＝24（萬(wàn)元） B公司就獲得的股利80萬(wàn)元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額＝80×10%＋20＝28（萬(wàn)元） 比較大小，確定可抵免金額＝24（萬(wàn)元）。 B公司實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額＝168－24＝144（萬(wàn)元） B公司就利潤(rùn)及投資收益繳納的所得稅額＝144＋8＝152（萬(wàn)元） B公司稅后利潤(rùn)額＝600＋80－152＝528（萬(wàn)元） B公司稅后利潤(rùn)分配額＝528×50%×50%＝132（萬(wàn)元） B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額＝（152＋20）×132÷528＝43（萬(wàn)元）
2022 10/24 17:32
泡泡醬老師 
2022 10/24 17:34
第三問(wèn)：
A公司就獲得的股利132萬(wàn)元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額＝132×10%＋43＝56.2（萬(wàn)元）
泡泡醬老師
2022 10/24 17:34
第四問(wèn)
A公司的應(yīng)納稅所得總額＝1000＋132+43＝1175（萬(wàn)元），即境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得175萬(wàn)元。 A公司應(yīng)納所得稅總額＝1175×25%＝293.75（萬(wàn)元） A公司抵免限額＝293.75×175÷1175＝43.75（萬(wàn)元） A公司就獲得的股利132萬(wàn)元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額＝132×10%＋43＝56.2（萬(wàn)元） 比較大小，確定可抵免金額＝43.75（萬(wàn)元） A公司向我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額＝293.75－43.75＝250（萬(wàn)元）
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