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問(wèn)題已解決

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2017 06/28 08:01

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金牌答疑老師

職稱：會(huì)計(jì)師

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你好！現(xiàn)有個(gè)問(wèn)題:我公司因客戶要求，需要取得國(guó)外認(rèn)證機(jī)構(gòu)的ISO/OHSAS認(rèn)證。由認(rèn)證公司派其員工來(lái)我公司進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證費(fèi)匯往國(guó)外。認(rèn)證公司所在國(guó)與我國(guó)是稅收締約國(guó)，每年認(rèn)證時(shí)間約一到兩個(gè)星期。問(wèn)題一：該認(rèn)證費(fèi)應(yīng)視特許權(quán)使用費(fèi)還是專業(yè)性勞務(wù)費(fèi)或是其他？問(wèn)題二：如果屬于專業(yè)性勞務(wù)費(fèi)，這種情況是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，用不用代扣代繳所得稅？.

2017 06/28 08:06

齊惠老師

2017 06/28 08:16

您好。針對(duì)您提出的問(wèn)題答復(fù)如下：　　我國(guó)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及其他所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。　　您所提的問(wèn)題涉及非居民企業(yè)從境內(nèi)取得產(chǎn)品出口認(rèn)證費(fèi)，對(duì)其應(yīng)視為特許權(quán)使用費(fèi)還是勞務(wù)費(fèi)，具體的判定標(biāo)準(zhǔn)需根據(jù)實(shí)際合同和合同履行情況進(jìn)行判斷。鑒于其復(fù)雜性，請(qǐng)你公司攜帶合同等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行判定。.