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? 分公司注銷(xiāo)賬務(wù)合并入總公司的賬務(wù)處理 全部按資產(chǎn)負(fù)債的明細(xì)合并到總部,差額做長(zhǎng)期投資的負(fù)的投資收益. 原有套賬和總公司的賬套合并,相當(dāng)于原有套賬注銷(xiāo).重新建獨(dú)立賬套. A.原有套賬注銷(xiāo),把每個(gè)科目都合并到總部 應(yīng)付賬款和總部中的應(yīng)收賬款相抵銷(xiāo)為0,應(yīng)收賬款保留不變,分公司虧損用總部的利潤(rùn)彌補(bǔ). B.重新建賬 資產(chǎn)類(lèi) a.?固定資產(chǎn)重新盤(pán)點(diǎn),初始化固定資產(chǎn) b.?應(yīng)收賬款從總公司中分離出來(lái) c.?存貨-店面的庫(kù)存商品重新盤(pán)點(diǎn),按新的單價(jià)重新計(jì)量 d.發(fā)出商品(鋪貨)需要初始化入賬 e.待攤費(fèi)用初始化入賬 負(fù)債類(lèi): a.應(yīng)付賬款初始化為0 權(quán)益類(lèi): 未分配利潤(rùn)初始化為0 注:資產(chǎn)類(lèi)注入分公司相當(dāng)于分公司的實(shí)收資本 分公司注銷(xiāo),總公司如何帳務(wù)處理 1、分公司是獨(dú)立法人的: 分公司注銷(xiāo),總公司貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資,并對(duì)損益確認(rèn),在投資收益里面體現(xiàn).計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的,一并沖減結(jié)轉(zhuǎn). 往來(lái)賬也要清理,不能收回的計(jì)入壞賬損失 2、分公司不具備獨(dú)立法人資格的,其所有對(duì)外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān). 但一般分公司都是相對(duì)獨(dú)立開(kāi)展業(yè)務(wù),在注銷(xiāo)時(shí)應(yīng)由總公司對(duì)其進(jìn)行清算,并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù).通過(guò)清算形成清算報(bào)表,確認(rèn)盈虧,并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理. 總公司按合并報(bào)表的方式,以其凈資產(chǎn)(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損.同時(shí)應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi).