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? 分公司注銷賬務(wù)合并入總公司的賬務(wù)處理 全部按資產(chǎn)負(fù)債的明細(xì)合并到總部,差額做長期投資的負(fù)的投資收益. 原有套賬和總公司的賬套合并,相當(dāng)于原有套賬注銷.重新建獨立賬套. A.原有套賬注銷,把每個科目都合并到總部 應(yīng)付賬款和總部中的應(yīng)收賬款相抵銷為0,應(yīng)收賬款保留不變,分公司虧損用總部的利潤彌補. B.重新建賬 資產(chǎn)類 a.?固定資產(chǎn)重新盤點,初始化固定資產(chǎn) b.?應(yīng)收賬款從總公司中分離出來 c.?存貨-店面的庫存商品重新盤點,按新的單價重新計量 d.發(fā)出商品(鋪貨)需要初始化入賬 e.待攤費用初始化入賬 負(fù)債類: a.應(yīng)付賬款初始化為0 權(quán)益類: 未分配利潤初始化為0 注:資產(chǎn)類注入分公司相當(dāng)于分公司的實收資本 分公司注銷,總公司如何帳務(wù)處理 1、分公司是獨立法人的: 分公司注銷,總公司貸記長期股權(quán)投資,并對損益確認(rèn),在投資收益里面體現(xiàn).計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的,一并沖減結(jié)轉(zhuǎn). 往來賬也要清理,不能收回的計入壞賬損失 2、分公司不具備獨立法人資格的,其所有對外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān). 但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務(wù),在注銷時應(yīng)由總公司對其進行清算,并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù).通過清算形成清算報表,確認(rèn)盈虧,并報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)認(rèn)可,總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理. 總公司按合并報表的方式,以其凈資產(chǎn)(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損.同時應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi).