某事業(yè)單位采用財(cái)政授權(quán)支付方式發(fā)放職工工資。2019年1月應(yīng)發(fā)工資的總額為80000元(用于專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)人員的工資為50000元,用于管理的人員工資為30000元),其中代扣住房公積金9000元(個(gè)人承擔(dān)部分),代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4000元(個(gè)人承擔(dān)部分),代扣個(gè)人所得稅500元。要求作如下相關(guān)賬務(wù)處理: 1.1月底計(jì)提工資;2.計(jì)提代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅; 3.向職工支付薪酬; 4.計(jì)算當(dāng)月單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工社保繳費(fèi)24000元和住房公積金9000元(假設(shè)負(fù)擔(dān)專業(yè)業(yè)務(wù)人員社保繳費(fèi)16000元、住房公積金6000元,負(fù)擔(dān)管理人員社保繳費(fèi)8000元、住房公積金3000元); 5.分別上繳職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和個(gè)人所得稅。
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借:?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用 30000? 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? 50000? 貸:應(yīng)付職工薪酬? 80000
借;事業(yè)支出? 13500 貸:其他應(yīng)付款 -社保? 4000? 其他應(yīng)付款-公積金? 9000? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅? 500
借:應(yīng)付職工薪酬? 80000 貸:零余額賬戶用款額度
借:?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用? 11000? 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? 22000? 貸:應(yīng)付職工薪酬-社保? 24000? 應(yīng)付職工薪酬-公積金? 3000
借:應(yīng)付職工薪酬-社保? 24000 應(yīng)付·職工薪酬-公積金? 3000? 其他應(yīng)付款-社保4000? 其他應(yīng)付款 -公積金9000? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅? 500
貸:零余額賬戶用款額度? 40500
2022 10/21 10:13
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- 1、計(jì)提生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)付職工薪酬部分 借:生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(這個(gè)工資數(shù)是含個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)、公積金和的部分+職工福利費(fèi)+教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù)) ——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)承擔(dān)部分) ——住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分) 2、代扣代繳社保金和個(gè)稅時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬——工資(僅個(gè)人承擔(dān)部分的保險(xiǎn)、個(gè)稅的數(shù)) 貸:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 3、實(shí)際支付時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬——工資(扣除個(gè)人承擔(dān)部分) ——社會(huì)保險(xiǎn)金(企業(yè)承擔(dān)部分) ——住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分) 其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 請(qǐng)問(wèn)老師整個(gè)薪酬計(jì)提發(fā)放;個(gè)稅、社保、公積金代扣代繳會(huì)計(jì)處理正確嗎 1654
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